Retour au blogLa fiscalité véhicule en entreprise avantage la voiture électrique éco-scorée, c'est-à-dire celle qui atteint le score environnemental exigé pour le bonus écologique, sur tous les postes sauf la TVA sur l'achat. En 2026, elle ne paie ni taxes annuelles ni malus, son amortissement se déduit jusqu'à 30 000 € au lieu de 18 300 € en règle générale pour une thermique, et l'avantage en nature de son conducteur baisse de 70 %. Pour une flotte de 100 véhicules et plus, le bon choix à chaque renouvellement de voiture est donc l'électrique éco-scorée, qui compte aussi 50 % de plus dans l'objectif de véhicules à faibles émissions fixé par la taxe incitative.
L'essentiel
- Flotte de 100 véhicules et plus : l'électrique éco-scorée à chaque renouvellement de voiture.
- Taxes annuelles et malus : 0 € pour une électrique, contre 383 € de taxe CO₂ par an pour une thermique de 120 g.
- Amortissement déductible jusqu'à 30 000 €, mais TVA sur l'achat non récupérable.
- Éco-scorée, elle réduit de 70 % l'avantage en nature et compte 50 % de plus dans la taxe incitative.
Véhicule électrique : la réponse selon la taille du parc
La réponse change à 100 véhicules, seuil de la taxe incitative, puis cette taxe grossit avec le parc.
| Taille du parc | Le bon choix | Pourquoi |
|---|---|---|
| Moins de 100 véhicules | Électrique éco-scorée en priorité pour les voitures de fonction | Sans taxe incitative, le gain vient des taxes, de l'amortissement et de l'avantage en nature. |
| De 100 à 300 véhicules | Électrique éco-scorée à chaque renouvellement de voiture | La taxe incitative s'applique, avec un objectif de 18 % en 2026 et de 25 % en 2027. |
| Plus de 300 véhicules | Électrique éco-scorée par défaut dans la car policy (le règlement d'usage des véhicules) | La taxe se compte en véhicules manquants : à proportion égale, une flotte deux fois plus grande paie deux fois plus. |
Fiscalité du véhicule électrique : les taxes en 2026
Les taxes annuelles sont dues par l'entreprise qui dispose de la voiture, même en location longue durée (LLD). Une voiture exclusivement électrique est exonérée de taxe annuelle CO₂ par le Code des impositions sur les biens et services (CIBS, art. L421-124), selon le commentaire du Bulletin officiel des finances publiques (BOFiP) sur les taxes annuelles, et paie 0 € de taxe polluants (catégorie E). Une thermique de 120 g de CO₂/km (WLTP, la norme d'homologation) paie 383 € de taxe CO₂ en 2026.
Selon la page du ministère de l'Économie sur le malus, le malus CO₂ s'applique en 2026 dès 108 g de CO₂/km (113 g en 2025) et le malus au poids dès 1 500 kg (1 600 kg en 2025), à la première immatriculation. Une électrique échappe au premier, car son taux d'émission est en principe nul, et la loi de finances pour 2026 l'exonère du second depuis le 1er mars 2026, éco-scorée ou non (CIBS, art. L421-79).
Depuis le 1er mars 2025, la taxe incitative vise les entreprises d'au moins 100 véhicules légers (CIBS, art. L421-94). En 2026, elle fixe un objectif de 18 % de véhicules à faibles émissions parmi les véhicules entrés depuis 2023 et un tarif de 4 000 € (15 % et 2 000 € en 2025), et le CIBS prévoit déjà 25 % et 5 000 € pour 2027. Son montant multiplie ce tarif par le nombre de véhicules manquants et par le taux de renouvellement, c'est-à-dire la part de véhicules très émetteurs (tous ceux qui ne sont pas à faibles émissions) entrés dans l'année.
Une électrique compte comme véhicule à faibles émissions, et une électrique éco-scorée (« à faible empreinte carbone » dans la loi) compte pour 1,5 sur une année complète, selon le BOFiP. Chaque renouvellement fait en électrique éco-scorée plutôt qu'en voiture très émettrice réduit donc à la fois le nombre de véhicules manquants et le taux de renouvellement.
Amortissement et TVA : le coût d'acquisition
L'amortissement d'une voiture de tourisme n'est déductible que jusqu'à un plafond fixé selon ses émissions de CO₂ par l'article 39 du Code général des impôts. Le tableau suivant donne les plafonds d'un véhicule acquis depuis le 1er janvier 2021.
| Émissions de CO₂ (g/km) | Plafond déductible (€) |
|---|---|
| Moins de 20 | 30 000 |
| De 20 à moins de 50 | 20 300 |
| De 50 à 160 | 18 300 |
| Plus de 160 | 9 900 |
Achetée 40 000 € TTC et amortie sur 5 ans, une électrique laisse 2 000 € par an d'amortissement non déductible, contre 6 020 € pour une thermique de plus de 160 g au même prix. En LLD, la part du loyer qui dépasse le plafond s'ajoute au résultat imposable, selon le BOFiP.
La TVA sur l'achat d'une voiture de tourisme n'est pas récupérable, quelle que soit son énergie. Les prix se comparent donc TVA comprise, et le plafond de 30 000 € devient un repère de prix pour la car policy.
Avantage en nature : abattement de 70 % en 2026
Depuis le 1er février 2025, l'avantage en nature d'un véhicule acheté de moins de cinq ans vaut 15 % de son coût d'achat TTC, et celui d'un véhicule loué 50 % de son coût global annuel (location, entretien, assurance), selon l'arrêté du 25 février 2025. Pour une électrique, la page de l'Urssaf sur les avantages en nature prévoit un abattement, en achat comme en location, présenté dans le tableau suivant.
| Électrique mise à disposition | Abattement | Plafond 2026 (€) |
|---|---|---|
| Depuis février 2025, éco-scorée | 70 % | 4 641,60 |
| Depuis février 2025, non éco-scorée | Aucun | Sans objet |
| De janvier 2020 à janvier 2025 | 50 % | 2 026,30 |
L'électricité payée par l'employeur reste hors calcul, selon l'Urssaf. Une électrique éco-scorée achetée 40 000 € TTC donne ainsi 1 800 € d'avantage par an, contre 6 000 € pour une thermique au même prix dont le salarié paie le carburant : l'éco-score devient un critère de car policy au même titre que le prix.
Ce que ça change pour vous
Gestionnaire de flotte. L'éco-score se vérifie à chaque commande, car sans lui une électrique perd l'abattement de 70 % et sa majoration dans la taxe incitative. Pour 200 véhicules entrés depuis quatre ans, l'objectif passe de 36 véhicules à faibles émissions en 2026 à 50 en 2027.
DAF. Au même prix de 40 000 € TTC, une électrique éco-scorée coûte 968 € de moins par an qu'une thermique de 120 g, en taxe CO₂ et en impôt sur les sociétés. Sous l'objectif, la flotte paie en plus la taxe incitative, dont le tarif passe de 4 000 € en 2026 à 5 000 € en 2027.
Ressources humaines. Pour une voiture de 40 000 € TTC, l'avantage en nature sur le bulletin de paie passe de 500 € par mois en thermique à 150 € en électrique éco-scorée. Les cotisations sociales portent ainsi sur 4 200 € de moins par an et par voiture.
Direction des achats. Les offres se comparent TTC et au regard de deux seuils : 30 000 €, plafond d'amortissement, et 44 206 € environ, prix d'achat au-delà duquel l'abattement de 70 % plafonne. L'éco-score de chaque modèle entre dans la comparaison des constructeurs et des loueurs.
Le calcul en détail
La comparaison avec une thermique porte sur deux voitures achetées 40 000 € TTC et amorties sur 5 ans, sur les seuls postes qui les distinguent.
| Poste annuel en 2026 | Électrique éco-scorée | Thermique de 120 g |
|---|---|---|
| Taxe annuelle CO₂ | 0 € | 383 € |
| Amortissement non déductible | 2 000 € | 4 340 € |
| Impôt sur cette part, à 25 % | 500 € | 1 085 € |
| Avantage en nature du conducteur | 1 800 € | 6 000 € |
L'électrique coûte ainsi 968 € de moins par an à l'entreprise, hors taxe polluants, malus et taxe incitative. Pour une flotte de 200 véhicules légers, tous entrés depuis 2023, l'objectif de 2026 est de 36 véhicules à faibles émissions. Avec 20 électriques éco-scorées entrées en 2025, qui comptent pour 30, et 40 véhicules très émetteurs entrés dans l'année (20 %), la taxe vaut 4 000 € × 6 véhicules manquants × 0,20 = 4 800 €. Avec 24 électriques éco-scorées, le compte atteint 36 et la taxe tombe à 0 €.
Quel impact pour votre flotte ?
Pour une flotte de 100 véhicules et plus, la réponse est nette : l'électrique éco-scorée à chaque renouvellement de voiture, car elle supprime taxes annuelles et malus, réduit l'impôt et l'avantage en nature, et compte 50 % de plus dans la taxe incitative. Avec un objectif de 25 % et un tarif de 5 000 € en 2027, les commandes de 2026 préparent déjà la taxe de l'année suivante.
Ce que Drivein calcule pour vous
Drivein suit en continu la part de véhicules à faibles émissions de votre flotte et simule la taxe incitative selon vos scénarios de renouvellement dans son espace direction financière. Vous décidez ainsi chaque renouvellement sur le coût fiscal réel de vos véhicules, et non sur une moyenne.
Les informations présentées sont à titre indicatif et reflètent la réglementation en vigueur pour 2026.
