Calcul de l’avantage en nature en 2025 : ce que les gestionnaires de flotte doivent savoir

Qu’est-ce que l’avantage en nature véhicule ?

L’avantage en nature véhicule correspond à la mise à disposition par l’employeur d’un véhicule à titre privé, qui constitue une rémunération indirecte soumise aux cotisations sociales et à l’impôt sur le revenu.

Deux méthodes de calcul pour l’avantage en nature en 2025

A. Méthode forfaitaire – La plus utilisée sur les flottes automobiles.

Depuis le 1er février 2025, deux barèmes s’appliquent en fonction de l’âge du véhicule et de la prise en charge du carburant par l’employeur.

Exemple : Un véhicule thermique acheté 35 000 € TTC en mars 2025, où l’employeur ne prend pas en charge le carburant à titre personnel, représente un avantage en nature annuel de 5 250 € (35 000 × 15 %)

Un véhicule loué en Location Longue Durée dont le coût du loyer est de 600 € TTC comprenant les dépenses la location, l’entretien, des pneumatiques et l’assurance du véhicule, représente un avantage en nature annuel de 3600 € (600 x 12 x 50%)

B.Méthode au réel pour l’avantage en nature en 2025

Cette méthode est de plus en plus appliquée pour les gestionnaires de flotte qui souhaitent conserver des véhicules thermiques sur leur parc automobile.

Dans le cas d’un véhicule loué en location longue durée, l’évaluation sur la base des dépenses réellement engagées s’effectue à partir du coût global annuel de la location, de l’entretien et de l’assurance (toutes taxes comprises) et, le cas échéant, des frais de carburant utilisé pour l’usage privé et payés par l’employeur ajustées selon le kilométrage privé.

À utiliser si le suivi des trajets est fiable, souvent via un système de carnet de bord digital, avec notre conseils d’être rigoureux dans ce suivi et il est conseillé de connectés ses véhicules via les boîtiers pour remonter automatiquement le carnet de bord. Une prestation que Drivein est en mesure de vous apporter.

Calcul pour un véhicule loué : Dépenses réelles (évaluation annuelle)

Sans prise en charge du carburant par l’employeur  = (coût global annuel de la location + entretien + assurance) x (nombre de km parcourus à titre privé / total de km parcourus par le véhicule pour la même période)

Avec prise en charge du carburant par l’employeur = (coût global annuel de la location + entretien + assurance) x (nombre de km parcourus à titre privé / total de km parcourus par le véhicule pour la même période) + frais réels de carburant utilisé pour usage personnel.

Qu’en est‑il des véhicules électriques pour l’avantage en nature en 2025 ?

• Forfaitaire : abattement de 70 %, dans la limite de 4 582 € par an
• Au réel : abattement de 50 %, dans la limite de 2 000,30 € par an
• L’abattement s’applique uniquement si le véhicule est éligible l’éco‑score via ADEME. Le rechargement fourni par l’employeur reste exclu de l’avantage imposable jusqu’au 31 décembre 2027.

Pourquoi cette réforme est‑elle essentielle pour les gestionnaires de flotte ?

Conformité légale

Les nouvelles règles sont d’application obligatoire dès la mise à disposition d’un véhicule après le 1er février 2025.

Impact financier majeur

Les taux forfaitaires ont fortement augmenté (ex. passe de 9 % à 15 %), ce qui renforce le coût social de cette rémunération indirecte.

Optimisation possible

Le premier élément est de favoriser les véhicules électriques dans votre Car Policy. Puis grâce au choix entre forfaitaire et réel, les entreprises peuvent réduire le montant déclaré en adoptant un suivi kilométrique précis.

Comment DriveIn optimise la gestion de votre avantage en nature en 2025 ?

DriveIn Fleet intègre directement ces nouvelles règles dans son logiciel, facilitant :

• Mise à jour automatique en fonction de la date d’attribution du véhicule
• Application automatique du barème adapté selon l’âge, l’énergie et le carburant
• Calcul hybrides au réel (suivi kilométrique)
• Reporting clair pour paie
• Simulations comparatives : forfait vs réel, thermique vs électrique

Exemple concret avec DriveIn

Un gestionnaire attribue un véhicule électrique éco-scoré à un salarié en mars 2025 :

• Coût Global annuel de la location : 8 400 € TTC
• Barème forfaitaire = 50% → 4 200 €
• Abattement 70 % dans la limite de  4 582 € → 1 260 € d’avantage en nature

DriveIn calcule automatiquement ce montant, l’intègre en paie et compile les justificatifs (éco‑score, attribution…) pour chaque collaborateur.

En résumé : ce que les gestionnaires doivent retenir sur l’avantage en nature en 2025

• Appliquer le bon barème selon date, énergie, mode d’acquisition et prise en charge du carburant
• Choisir entre forfaitaire ou réel selon le suivi interne
• Capitaliser sur les avantages fiscaux des véhicules électriques
• Automatiser la gestion pour éviter erreurs et contrôles

Avec DriveIn, la gestion de l’avantage en nature devient simple, rapide et conforme, tout en offrant des outils de pilotage pour optimiser votre flotte.

Besoin de passer à l’action ?

Contactez-nous pour un audit de flotte et une démonstration personnalisée. Ensemble, préparons votre gestion de l’avantage en nature en 2025 en toute sérénité.