Impôts sur les avantages en nature d’un véhicule : impact fiscal et optimisation TCO

Découvrez l’impact des impôts sur les avantages en nature d’un véhicule et optimiser le TCO de votre flotte avec un logiciel de gestion de flotte automobile. Les avantages en nature véhicule représentent une composante majeure de la fiscalité automobile. En 2025, la réforme modifiant leur calcul impacte directement le TCO (Total Cost of Ownership) des entreprises et le budget des collaborateurs.
Entre charges patronales, impôt sur le revenu et nouvelles règles liées à l’éco-score véhicule, comprendre l’incidence fiscale des AEN est indispensable pour piloter efficacement une gestion flotte automobile.

Qu’est-ce qu’un avantage en nature véhicule ?  

Un avantage en nature véhicule de fonction correspond à l’usage privé qu’un salarié peut faire d’une voiture mise à disposition par l’entreprise. Il est :

• Déclaré par l’employeur, qui paie environ 45 % de charges patronales sur le montant de l’avantage.
• Intégré dans le revenu imposable du salarié, qui doit donc payer un impôt sur le revenu supplémentaire.

Ainsi, plus l’avantage en nature est élevé, plus le coût fiscal augmente pour l’entreprise et pour le collaborateur. Vous souhaitez être accompagné ?

Nouvelles règles depuis le 1er février 2025  

L’arrêté du 25 février 2025 a renforcé l’impact des AEN, notamment pour les véhicules thermiques :

• Thermiques : le forfait passe de 12 % à 20 % du prix d’achat TTC.
• Électriques : le forfait passe de 30 % à 50 % du coût global annuel, mais avec un abattement de 70 % (plafond : 4 582 €/an) si le véhicule respecte un éco-score.
• Les frais d’électricité engagés par l’employeur pour la recharge restent exclus du calcul.

Exemple concret : pour un véhicule thermique type SUV familial, le coût global pour le salarié a augmenté de +67 % après réforme en impôts sur le revenu, et l’entreprise supporte 1 280 € de charges patronales supplémentaires par an.

Impact des impôts sur les avantages en nature sur le TCO de la flotte automobile  

Les AEN influencent directement le TCO :

• Côté employeur : les charges patronales sur AEN augmentent la dépense annuelle par véhicule.
• Côté collaborateur : l’AEN accroît le revenu imposable, donc l’impôt payé.

Ainsi, optimiser les avantages en nature véhicule électrique est une stratégie efficace pour réduire le TCO global.

Comment optimiser les impôts sur les avantages en nature ?  

1. Privilégier les véhicules électriques éco-scorés
Grâce à l’abattement de 70 % et à l’exonération des frais de recharge, ils limitent l’impact fiscal.

2. Utiliser un logiciel de gestion de flotte automobileAutomatisation du calcul des AEN selon la réglementation en vigueur.

• Automatisation du calcul des AEN selon la réglementation en vigueur.
• Connexion à l’ADEME pour vérifier en direct l’éligibilité éco-score véhicule.
• Reporting RH et financier pour mesurer l’impact fiscal par collaborateur et sur le parc automobile global.

3. Optimiser le TCO avec une vision 360°
Les AEN ne sont qu’une composante du TCO. Les entreprises doivent les intégrer avec l’amortissement, l’énergie, la maintenance, les pneus, l’assurance et les frais de restitution, de gestion… pour prendre les bonnes décisions stratégiques.

À retenir : les impôts sur les avantages en nature

Pour conclure, les impôts sur les avantages en nature véhicule sont un enjeu crucial en 2025. L’employeur paie en moyenne 45 % de charges patronales sur l’AEN, et le salarié supporte un impôt sur le revenu additionnel.

Avec les nouvelles règles d’évaluation en vigueur depuis le 1er février 2025, il devient essentiel de s’appuyer sur un logiciel de gestion de flotte automobile pour piloter ces coûts, optimiser le TCO et orienter la gestion flotte automobile vers des véhicules plus avantageux fiscalement.